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中共團(tuán)洲鄉(xiāng)紀(jì)律檢查委員會(huì)

關(guān)于印發(fā)《團(tuán)洲鄉(xiāng)村場(chǎng)、站所集體財(cái)務(wù)審計(jì)

實(shí)施方案》的通知

 

 

各村場(chǎng)、部門(mén)單位：

《團(tuán)洲鄉(xiāng)村場(chǎng)、站所集體財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案》已經(jīng)鄉(xiāng)紀(jì)委研究，報(bào)鄉(xiāng)黨委、政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。

 

 

二〇一五年五月四日

 

 

 

 

 

 

團(tuán)洲鄉(xiāng)村場(chǎng)（站所）集體財(cái)務(wù)審計(jì)

實(shí)　施　方　案

 

今年，為進(jìn)一步強(qiáng)化農(nóng)村村場(chǎng)、站所集體財(cái)務(wù)管理，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和村民合法權(quán)益，加強(qiáng)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基層組織建設(shè)，經(jīng)鄉(xiāng)黨委、政府研究決定對(duì)全鄉(xiāng)村級(jí)（站所）財(cái)務(wù)分階段開(kāi)展一次全面審計(jì)工作。

一、指導(dǎo)思想

根據(jù)全縣第九次村務(wù)委員會(huì)換屆工作要求，從維護(hù)農(nóng)村改革發(fā)展和穩(wěn)定大局出發(fā)，以法律、法規(guī)和政策為依據(jù)，通過(guò)開(kāi)展對(duì)村場(chǎng)、站所集體財(cái)務(wù)審計(jì)工作，加強(qiáng)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基層組織建設(shè)，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益，進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)和民主管理制度，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，維護(hù)農(nóng)村社會(huì)安全穩(wěn)定。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

1、成立財(cái)務(wù)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組 
組   長(zhǎng)：嚴(yán) 偉

副組長(zhǎng)：徐中馳   

成   員：蘭勇軍    黃順祥    秦  苗  

姚湘鄂    余  謙     黃良巨  

2、財(cái)務(wù)審計(jì)主審組

組　長(zhǎng)：黃順祥

成　員：蘭勇軍   陳勝秋  肖雪芳

三、財(cái)務(wù)審計(jì)的對(duì)象

1、全鄉(xiāng)分階段將所有單位財(cái)務(wù)審計(jì)全面完成。

2、財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)象是各村場(chǎng)、部門(mén)單位2011年至2014年的財(cái)務(wù)情況；

3、第一階段已審計(jì)的單位是團(tuán)福、團(tuán)勝、團(tuán)建、團(tuán)洲、團(tuán)新南、集鎮(zhèn)；第二階段審計(jì)的單位是：團(tuán)新北、團(tuán)農(nóng)、團(tuán)華、團(tuán)結(jié)、團(tuán)北、團(tuán)西、團(tuán)容、團(tuán)東、團(tuán)南、湘蓮場(chǎng)、水產(chǎn)場(chǎng)、養(yǎng)殖場(chǎng)、水委會(huì)；第一階段已審計(jì)單位的2014年度財(cái)務(wù)情況納入年度審計(jì)。

四、開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)工作的重點(diǎn)、方式、范圍和時(shí)間

1、審計(jì)重點(diǎn)

（1）村級(jí)、站所財(cái)務(wù)管理制度健全情況。各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和民主理財(cái)?shù)戎贫仁欠窠∪�等，重點(diǎn)檢查是否建立健全村民主理財(cái)小組、村務(wù)公開(kāi)監(jiān)督小組；是否執(zhí)行集體財(cái)務(wù)限額審批制度；村、站所財(cái)務(wù)收支情況是否全面、真實(shí)、及時(shí)、規(guī)范公開(kāi)。

（2）村場(chǎng)、站所財(cái)務(wù)收支情況。各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額入賬，有無(wú)坐收坐支現(xiàn)象，有無(wú)侵占、挪用、私分集體資金和私設(shè)“賬外賬”或“小金庫(kù)”等問(wèn)題；是否存在超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放干部工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼；是否違規(guī)開(kāi)支應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的各種費(fèi)用；有無(wú)濫用職權(quán)侵占、挪用和長(zhǎng)期占用集體資金的問(wèn)題，特別是非生產(chǎn)性開(kāi)支、生活招待費(fèi)用和租車(chē)輛費(fèi)用。

（3）村級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金管理情況。上級(jí)劃撥專(zhuān)項(xiàng)資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金和物資的管理、使用情況；各項(xiàng)惠農(nóng)補(bǔ)貼資金發(fā)放情況等。

（4）村場(chǎng)、站所債權(quán)、債務(wù)管理情況。舉債是否經(jīng)過(guò)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議通過(guò)，并按規(guī)定的審批程序辦理；是否存在以興辦公益事業(yè)為由擅自高息借款；是否虛增債權(quán)債務(wù)；有無(wú)借債進(jìn)行達(dá)標(biāo)升級(jí)活動(dòng)等情況。

（5）村級(jí)土地和工程項(xiàng)目發(fā)包情況。集體所有的機(jī)動(dòng)地的發(fā)包是否采取公開(kāi)方式，是否簽訂規(guī)范的承包合同；村級(jí)工程建設(shè)等項(xiàng)目是否履行正常民主程序等。

（6）集體資產(chǎn)處置情況。集體資產(chǎn)處置是否依法依規(guī)，按規(guī)定程序辦理；是否存在濫用職權(quán)平調(diào)集體資產(chǎn)的現(xiàn)象。

2、審計(jì)方式

為提高審計(jì)效率，采取內(nèi)部審計(jì)和調(diào)賬審計(jì)相結(jié)合的方式。

3、審計(jì)范圍

這次財(cái)務(wù)審計(jì)原則上審計(jì)2011年1月1日至2014年12月31日之間的村級(jí)財(cái)務(wù)情況，部分村根據(jù)實(shí)際情況追溯審計(jì)往年財(cái)務(wù)（由鄉(xiāng)財(cái)務(wù)審計(jì)組根據(jù)實(shí)際情況確定）；以調(diào)賬審計(jì)方式的村場(chǎng)，原則上審計(jì)時(shí)間段不變；站所以調(diào)賬審計(jì)的方式審計(jì)財(cái)務(wù)情況。

4、審計(jì)時(shí)間

本次財(cái)務(wù)審計(jì)工作，從5月4日開(kāi)始至6月20日完成，若有重點(diǎn)中心工作，時(shí)間依次順延；以調(diào)賬審計(jì)方式的村場(chǎng)以審計(jì)組通知要求調(diào)送材料的時(shí)間為準(zhǔn)，審計(jì)地點(diǎn)設(shè)在鄉(xiāng)紀(jì)委辦公室。

五、工作步驟

（一）動(dòng)員部署（5月4日至5月10日）。制定實(shí)施方案，成立鄉(xiāng)村級(jí)任期財(cái)務(wù)審計(jì)小組，召開(kāi)審計(jì)會(huì)議進(jìn)行部署，由鄉(xiāng)紀(jì)委牽頭組織，鄉(xiāng)組織線(xiàn)、財(cái)政所參與負(fù)責(zé)實(shí)施村級(jí)（站所）財(cái)務(wù)清查審計(jì)。

（二）自查階段（5月10日至18日）。各村場(chǎng)組織村財(cái)務(wù)清查小組自查，村財(cái)務(wù)清查小組主要由村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)、村民主理財(cái)小組成員和村民代表組成。

 

（三）審計(jì)階段（5月18日至6月20日）。村級(jí)清查小組自查后，由鄉(xiāng)清查審計(jì)小組進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)后將清查審計(jì)報(bào)告及結(jié)論向鄉(xiāng)清查審計(jì)小組反饋。

六、工作要求

1、提高認(rèn)識(shí)。凡涉及被審計(jì)的村、站所，要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)的認(rèn)識(shí)，高度重視，積極配合。村（支部書(shū)記、村委主任、會(huì)計(jì)、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任及村民代表2人），站所（站所長(zhǎng)、報(bào)賬員）必須全程參與審計(jì)工作，以便促進(jìn)審計(jì)工作的順利開(kāi)展。

2、積極配合。各村、站所要充分化解財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生的歷史遺留問(wèn)題和新產(chǎn)生的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題。各單位必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，積極開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)審計(jì)工作按期圓滿(mǎn)完成。

3、嚴(yán)肅紀(jì)律。對(duì)拒絕接受審計(jì)的村場(chǎng)、站所，鄉(xiāng)財(cái)政取消方便其申辦財(cái)務(wù)的手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重者，移交鄉(xiāng)紀(jì)委處理，對(duì)村、站所主要責(zé)任人按黨紀(jì)政紀(jì)處理。審計(jì)組成員要嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，不能接受審計(jì)單位吃請(qǐng)或其它違反工作紀(jì)律的行為。