- 索引號：00638202XH/2020-1663144
- 發(fā)布機構(gòu)：縣人社局
- 公開范圍：全部公開
- 生成日期：2020-03-02
- 公開日期：2020-03-02
- 公開方式：政府網(wǎng)站
財務(wù)監(jiān)管制度
一、基本要求
1、按照“開源節(jié)流保平衡、支出規(guī)�？乜偭俊钡目傮w要求，建立健全“以收定支、收支平衡、保證重點、兼顧一般、分項管理、定期考核、民主監(jiān)督”的單位內(nèi)部財務(wù)管理制度。
2、局機關(guān)及所屬單位實行經(jīng)費一級預(yù)算。具體指標(biāo)由財政根據(jù)各單位申報的預(yù)算情況下達，各單位對財政下達的預(yù)算指標(biāo)按規(guī)定分項使用。
3、全局經(jīng)費運行實行分單位報賬、記賬，核算中心統(tǒng)一會計核算的方式。各單位指定一名報賬員，負(fù)責(zé)本單位的日常報賬工作。具體職責(zé)包括：1、負(fù)責(zé)收集整理初審原始憑證；2、負(fù)責(zé)國庫支付系統(tǒng)中支付申請的錄入；3、負(fù)責(zé)本單位與財政等業(yè)務(wù)部門的工作對接；4、負(fù)責(zé)保管本單位的財務(wù)會計資料。核算中心負(fù)責(zé)費用復(fù)核和記賬，具體工作包括：1、對各單位的費用進行復(fù)核，并對其在國庫支付系統(tǒng)中錄入的支付申請進行審核；2、對所有支付完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記賬處理和財務(wù)核算；3、按要求對憑證進行裝訂并出具財務(wù)報表。
二、具體規(guī)定
1、嚴(yán)格預(yù)算管理，各單位要切實做到先有預(yù)算，后有支出；要將所有收支全部納入預(yù)算管理；要細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，將各項支出具體到每一個項目。嚴(yán)格預(yù)算追加管理，確需追加的，必須由各單位提出申請，縣財政局相關(guān)業(yè)務(wù)股室在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上提出使用意見，經(jīng)預(yù)算股匯總后定期報常務(wù)副縣長審批，并定期向縣長報備；必要時報縣長審批或縣政府常務(wù)會議集體研究后執(zhí)行。
2、嚴(yán)格非稅收入征繳，有非稅執(zhí)收任務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定征收或者收取非稅收入，不得多征、少征或者擅自減征、免征；要建立健全非稅收入票據(jù)領(lǐng)用、保管、繳銷、審核等制度，明確專人負(fù)責(zé)，保證票據(jù)安全，不得外購或自制票據(jù)；不得出借、代開財政票據(jù)；不得超使用范圍開具財政票據(jù)；開具的財政票據(jù)各要素必須齊全、各聯(lián)次內(nèi)容必須一致。不得將政府非稅收入款項存入政府非稅收入?yún)R繳專戶以外的其他賬戶。
3、嚴(yán)格單位專項資金管理，各項專項資金都要按規(guī)定使用管理，不得擅自改變資金用途，嚴(yán)禁將專項資金用于彌補日常辦公經(jīng)費缺口和發(fā)放職工福利。各單位要及時將專項資金落實到具體項目，形成實際支出，避免資金長期滯留沉淀。嚴(yán)禁隱瞞政策、暗箱操作；嚴(yán)禁冒領(lǐng)侵吞、截留挪用。民生資金項目要納入縣“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)督”平臺進行管理。
4、嚴(yán)格單位存量資金管理，對各單位預(yù)算結(jié)余資金以及結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，由財政收回統(tǒng)籌使用；對不足兩年的結(jié)轉(zhuǎn)資金，各單位要加快預(yù)算執(zhí)行。對各單位本級預(yù)算內(nèi)的當(dāng)年未使用完的資金，由縣財政部門收回，對各單位當(dāng)年
預(yù)算執(zhí)行率不到85%的專項資金，下年度預(yù)算將按一定比例
扣減。
5、嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按《華容縣政府采購管理實施辦法》（華政辦發(fā)〔2017〕3號）和《華容縣政府投資小額工程項目管理補充規(guī)定》（華政辦發(fā)〔2017〕 28號）文件規(guī)定，履行采購程序，規(guī)范采購行為。
6、嚴(yán)格往來款項管理，各單位要建立往來款項定期清理機制，對到期、逾期的款項及時清理，嚴(yán)禁長期掛賬，對形成的呆賬、壞賬要嚴(yán)格按照審批處理程序進行核銷，切實控制新增往來款項規(guī)模。
7、嚴(yán)格現(xiàn)金管理，實行國庫集中支付的單位，以財政直接支付為主，授權(quán)支付部分以公務(wù)卡刷卡消費為主，公務(wù)卡刷卡金額不得小于當(dāng)月授權(quán)支付使用額度的70%。公務(wù)消費按要求刷卡，嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)格控制非公務(wù)需要出借現(xiàn)金，嚴(yán)禁坐收坐支現(xiàn)金和設(shè)立“小金庫”。
8、重大財務(wù)事項必須集體討論決策：（1）由本單位內(nèi)部集體討論決策內(nèi)容：A、公用經(jīng)費中單筆費用支出(含固定資產(chǎn)購置)達到（5人及以下單位5000元，15人及以下單位2萬元，15人以上單位5萬元）的大額資金；B、固定資產(chǎn)的處置、出租、出借、出讓金額在１萬元以下的。（2）需要提交局黨委會議討論決策的內(nèi)容：A、年度經(jīng)費預(yù)算方案及決算報告；B、公用經(jīng)費中單筆費用支出(含固定資產(chǎn)購置)超過（5人及以下單位1萬元，15人及以下單位4萬元，15人以上單位10萬元）的大額資金(因?qū)嶋H工作需要，多筆、多次累計支出總額超出此限額的不屬于此范圍，但不得故意分解大額費用開支)；C、未列入年初預(yù)算的臨時性項目資金，后期需要申請追加預(yù)算的；D、固定資產(chǎn)的處置、出租、出借、出讓金額達１萬元以上的。
由本單位內(nèi)部集體討論決策的重大財務(wù)事項，需在報賬時出具由全體班子成員參加的會議紀(jì)要；需要提交局黨委會議討論決策的重大財務(wù)事項，在報賬時除了需要提供由單位內(nèi)部班子成員參加的會議紀(jì)要外，還要出具局黨委會議紀(jì)要。
9、規(guī)范工會經(jīng)費的管理和使用。（1）嚴(yán)格控制工會經(jīng)費使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)。工會經(jīng)費使用范圍僅限本局在崗在編且按標(biāo)準(zhǔn)繳納了工會會費會員。離退休干部職工按有關(guān)規(guī)定可以享受的集體福利，經(jīng)費在行政經(jīng)費中列支，不得在工會經(jīng)費中列支。所有超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生的支出一律不予支付。（2）按時收繳會費。局聯(lián)合工會各成員單位工會負(fù)責(zé)人按時收取本單位會員應(yīng)繳納的會費，繳存局聯(lián)合工會銀行帳戶。
三、具體內(nèi)容
1、津貼補貼、獎金、崗位津貼
（1）各單位所發(fā)職工津貼補貼、獎金、崗位津貼嚴(yán)格按照華人社發(fā)〔2018〕1號文件執(zhí)行。
（2）請假人員津貼補貼及獎金嚴(yán)格按照局請假制度規(guī)定執(zhí)行，先由人事股核定，再按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。
（3）下鄉(xiāng)扶貧、辦點人員除享受原單位原待遇外，扶貧、辦點補助嚴(yán)格按照縣相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
2、公務(wù)接待費（參照華財發(fā)〔2018〕50號）
（1）公務(wù)接待費是指單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含 外賓接待）費用。
（2）公務(wù)接待必須嚴(yán)格執(zhí)行公函制度，并事前向辦公室申報，報請主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，然后由辦公室填寫“華容縣來賓生活接待申報單”（要詳細(xì)注明結(jié)賬單位、來賓單位、接待部門、主賓姓名、來賓人數(shù)、審批人、經(jīng)手人），按領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
（3）嚴(yán)格公務(wù)接待行為紀(jì)律。不得超規(guī)格、超標(biāo)準(zhǔn)接待，日常接待根據(jù)來客情況嚴(yán)格控制用餐標(biāo)準(zhǔn)，即在職務(wù)級別對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)安排，具體標(biāo)準(zhǔn)限額為：省部級200元/人.餐，廳局級160元/人.餐，其余人員140元/人.餐；公務(wù)接待嚴(yán)禁用水果、煙、酒；嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人，超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一；不得隨意增加接待項目，不得組織旅游和與公務(wù)活動無關(guān)的參觀，不得組織到營業(yè)性娛樂、健身場所活動，不得以任何名義贈送和收受禮金、有價證券、支付憑證、紀(jì)念品和土特產(chǎn)品等。
（4）嚴(yán)禁同城公務(wù)宴請。同一城市、同一城鎮(zhèn)范圍內(nèi)的公務(wù)活動，不得安排宴請、住宿等公務(wù)接待。華容縣直黨政機關(guān)工作人員在常駐地原城關(guān)鎮(zhèn)范圍和田家湖生態(tài)新區(qū)范圍內(nèi)開展公務(wù)活動，不得安排接待用餐。到常駐地以外開展公務(wù)活動，在省內(nèi)的，憑公函、活動（會議）通知或方案等，可由對方單位接待安排一餐，不用繳納用餐費，用餐標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，在省外的，按照當(dāng)?shù)匾?guī)定執(zhí)行。除此之外，對方單位不負(fù)責(zé)安排用餐。
（5）公務(wù)接待部門要嚴(yán)格與財務(wù)部門配合搞好公務(wù)接待支出報銷審核。公務(wù)接待費憑據(jù)報銷，報銷憑證包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函、“華容縣來賓生活接待申報單”和接待清單（餐費必須附菜單明細(xì)）。公務(wù)接待費支出不得超過全年公用支出總額的10%。
3、誤餐費（參照華財發(fā)〔2018〕50號）
在常駐地范圍內(nèi)，因執(zhí)行公務(wù)確實無法回家或回單位食堂就餐的，經(jīng)單位審批后，可在早餐20元、中餐40元、晚餐40元標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷工作餐。縣直黨政機關(guān)工作人員工作日在單位連續(xù)加班4小時以上及休息日在單位連續(xù)加班4小時以上8小時以內(nèi)的，可按不高于40元標(biāo)準(zhǔn)安排一餐工作餐，休息日在單位連續(xù)加班8小時以上的，可按每餐不高于40元標(biāo)準(zhǔn)安排兩餐工作餐。符合上述工作餐安排條件的，原則上在單位食堂安排就餐，確實無法在食堂就餐的，可按上述標(biāo)準(zhǔn)憑據(jù)報銷。
4、差旅費（參照華政辦發(fā)〔2014〕11號）
（1）差旅費是指單位工作人員國（境）內(nèi)出差發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。
（2）各單位必須建立健全公務(wù)出差審批制度。出差必須按規(guī)定報經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)格差旅費預(yù)算管理，控制差旅費支出規(guī)模；嚴(yán)禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。出差人員必須在批準(zhǔn)的時限內(nèi)結(jié)束差旅，超過時限發(fā)生的費用自理。
（3）出差人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)見下表：
|
交通工具 級別 |
火車（含高鐵、動車、全列軟席列車） |
輪船（不包含旅游船） |
飛機 |
其他交通工具（包不含出租小汽車） |
|
縣處級及以下職務(wù)人員 |
火車硬席（硬座、硬臥），高鐵/動車二等座，全列軟席列車二等軟座 |
三等艙 |
經(jīng)濟艙 |
憑據(jù)報銷 |
未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。到出差目的地有多種交通工具可選擇時，出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下，應(yīng)當(dāng)選乘經(jīng)濟便捷的交通工具（乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑據(jù)報銷；乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購買交通意外保險一份，憑據(jù)報銷；所在單位統(tǒng)一購買交通意外保險的，不再重復(fù)購買）。
（4）城市間交通費憑乘坐交通工具的票據(jù)實報實銷。
（5）市內(nèi)交通費按出差自然（日歷）天數(shù)包干補助，補助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天80元。
（6）出差人員到省外出差，執(zhí)行省財政廳公布的分地區(qū)、分級別住宿費和伙食補助費限額標(biāo)準(zhǔn)（見華政辦發(fā)〔2014〕11號附表1）；到省內(nèi)出差，住宿費按每人每天330元的標(biāo)準(zhǔn)限額執(zhí)行，伙食補助費為每人每天100元。出差人員應(yīng)當(dāng)在職務(wù)級別對應(yīng)的住宿費標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟、便捷的賓館住宿。出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐，凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)向接待單位交納伙食費。
（7）出差人員自帶交通工具（含單位公務(wù)用車或租車）的，應(yīng)當(dāng)在差旅費報銷單據(jù)中如實申報，不再報銷城市間交通費和市內(nèi)交通費；出差人員參加省、市會議安排了食宿的，應(yīng)當(dāng)在報銷差旅費時附會議文件或通知，并不再報銷住宿費和伙食補助費。
（8）公差返回后7天之內(nèi)必須憑出差審批單辦理差旅報銷手續(xù)，超過半個月不予審批。多人出差，1人負(fù)責(zé)報銷差旅，其余人視為證明人。
5、培訓(xùn)費（參照華財發(fā)〔2018〕54號）
（1）培訓(xùn)費是指各單位開展培訓(xùn)直接發(fā)生的各項費用支出，包括師資費、住宿費、伙食費、培訓(xùn)場地費、培訓(xùn)資料費、交通費以及其他費用。
（2）各單位培訓(xùn)部門制訂的本單位年度培訓(xùn)計劃（包括培訓(xùn)名稱、目的、對象、內(nèi)容、時間、地點、參訓(xùn)人數(shù)、所需經(jīng)費及列支渠道等），經(jīng)單位財務(wù)部門審核后、報單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會議或（黨委）會議批準(zhǔn)后施行�？h直機關(guān)年度培訓(xùn)計劃于每年3月1日前同時報縣委組織部、縣人社局、縣財政局備案。年度培訓(xùn)計劃一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整。因工作需要確需臨時增加培訓(xùn)及調(diào)整預(yù)算的，報單位主要負(fù)責(zé)同志審批。
（3）除師資費外，培訓(xùn)費實行分類綜合定額標(biāo)準(zhǔn)
綜合定額標(biāo)準(zhǔn)如下：
單位：元/人、天
|
培訓(xùn)地點 |
住宿費 |
伙食費 |
場地、資料、交通費 |
其他費用 |
合計 |
|
縣內(nèi) |
180 |
120 |
50 |
30 |
380 |
|
縣外 |
330 |
120 |
40 |
30 |
520 |
綜合定額標(biāo)準(zhǔn)是相關(guān)費用開支的上限。各單位應(yīng)在綜合定額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)結(jié)算報銷。
15天以內(nèi)的培訓(xùn)按照綜合定額標(biāo)準(zhǔn)控制；超過15天的培訓(xùn)，超過天數(shù)按照綜合定額標(biāo)準(zhǔn)的70%控制。上述天數(shù)含報到撤離時間，報到和撤離時間分別不得超過1天。
（4）師資費在綜合定額標(biāo)準(zhǔn)外單獨核算，講課費（稅后）執(zhí)行以下標(biāo)準(zhǔn)：
①副高級技術(shù)職稱及其以下專業(yè)人員每學(xué)時最高不超過500元；
②正高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每學(xué)時最高不超過1000元；
③院士、全國知名專家每學(xué)時一般不超過1500元。
講課費按實際發(fā)生的學(xué)時計算，每半天最多按4學(xué)時計算。其他人員講課參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。同時為多班次一并授課的，不重復(fù)計算講課費。
授課老師的城市間交通費按照華容縣縣直機關(guān)差旅費有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，住宿費、伙食費按照培訓(xùn)費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，原則上由培訓(xùn)舉辦單位承擔(dān)。
培訓(xùn)工作確有需要從省外或境外邀請授課老師，路途時間較長的，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人書面批準(zhǔn)，講課費可以在原則上最多增加50%。
（5）組織培訓(xùn)的工作人員控制在參訓(xùn)人員數(shù)量的10%以內(nèi)，最多不超過5人。
（6）嚴(yán)禁借培訓(xùn)名義安排公款旅游、組織會餐或安排宴請；嚴(yán)禁組織高消費娛樂、健身活動；嚴(yán)禁使用培訓(xùn)費購置電腦、復(fù)印機、打印機、傳真機等固定資產(chǎn)；嚴(yán)禁在培訓(xùn)費中列支公務(wù)接待費、會議費等與培訓(xùn)費無關(guān)的其他費用；嚴(yán)禁套取培訓(xùn)費設(shè)立“小金庫”。
培訓(xùn)住宿不得安排高檔套房，不得額外配發(fā)洗漱用品；培訓(xùn)用餐不得上高檔菜肴，不得提供煙酒；除必要的現(xiàn)場教學(xué)外，7日以內(nèi)的培訓(xùn)不得組織調(diào)研、考察、參觀。
（7）報銷培訓(xùn)費，綜合定額范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)計劃審批文件、培訓(xùn)通知、實際參訓(xùn)人員簽到表以及培訓(xùn)機構(gòu)出具的收款票據(jù)、費用明細(xì)等憑證。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定審核培訓(xùn)費開支，對未履行審批備案程序的培訓(xùn)，以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費用不予報銷。
6、會議費（參照華財發(fā)〔2018〕53號）
（1）會議費是指會議期間按規(guī)定開支的住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。
（2）會議費開支實行綜合定額控制，各單位應(yīng)在綜合定額標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)結(jié)算報銷。會議費綜合定額標(biāo)準(zhǔn)如下：
單位：元/人.天
|
會議類別 |
住宿費 |
伙食費 |
其他費用 |
合計 |
|
一類會議 |
260 |
150 |
120 |
530 |
|
二類會議 |
180 |
140 |
100 |
420 |
|
三類會議 |
150 |
130 |
70 |
350 |
綜合定額標(biāo)準(zhǔn)是會議費開支的上限，我局各單位應(yīng)參照三類會議標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)進行結(jié)算報銷。三類會議參會人員控制在90人以下，工作人員控制在會議代表人數(shù)的10%以內(nèi)。對于有定額而未發(fā)生的費用，報銷時應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)扣減。
（3）縣直機關(guān)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會議用房標(biāo)準(zhǔn)，二類、三類會議召開地代表原則上不安排住宿。會議用餐安排自助餐的，要嚴(yán)格控制菜品種類、數(shù)量和份量，嚴(yán)禁提供高檔菜肴，不上煙酒，不得安排宴請、組織會餐；工作會議一律不擺放花草，不制作背景板，不提供水果；會議不統(tǒng)一配發(fā)筆、筆記本，確需配發(fā)文件袋的，應(yīng)選用一次性紙質(zhì)文件袋或簡易塑料文件袋，嚴(yán)禁配發(fā)公文包。
（4）小額零星開支以外的會議費支付，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國庫集中支付和公務(wù)卡管理的有關(guān)制度執(zhí)行，采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算。
（5）縣直機關(guān)在會議結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時辦理報銷手續(xù)。會議費報銷時應(yīng)當(dāng)提供會議審批文件、會議通知、實際參與人員簽到表、會議服務(wù)協(xié)議書、定點飯店等會議服務(wù)單位提供的發(fā)票、費用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證，財務(wù)部門要嚴(yán)格按規(guī)定審核會議費開支，對未按規(guī)定批準(zhǔn)的會議，以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的經(jīng)費不予報銷。
7、辦公費
（1）辦公費是指不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品、書報雜志等支出。
（2）辦公用品、用具、書刊訂閱統(tǒng)一由辦公室采購，采購前先列出具體采購清單，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。辦公器具、辦公用品采購計劃經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，符合政府采購目錄范圍的，必須按照政府采購的規(guī)定程序進行采購。需用辦公器具、辦公用品時，由使用人到辦公室簽領(lǐng)。
（3）購買辦公用品單張發(fā)票金額1000元以上且發(fā)票不能逐項列示采購內(nèi)容的，發(fā)票后面必須附有供貨單位蓋章和本局經(jīng)辦人簽字的清單做附件。
8、印刷費
（1）印刷費是指單位的印刷費支出。
（2）大宗印刷需辦理政府采購手續(xù)，各科室部門要積極提倡無紙化辦公、從嚴(yán)控制公文、材料的印刷、打印。
（3）印刷、打印費用發(fā)票不能逐項列示采購內(nèi)容的，發(fā)票后面必須附有供貨單位蓋章和本局經(jīng)辦人簽字的清單做附件。
9、郵電費
（1）反映本單位的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費及電話費、傳真費、網(wǎng)絡(luò)通訊費等。
（2）通訊與郵寄費必須是郵電部門開具的正式發(fā)票方可報銷，單位繳納的電話費憑電信部門出具的話費發(fā)票據(jù)實報銷。
10、租車費（參照湘辦發(fā)〔2015〕46號）
下鄉(xiāng)、近距離出差等公務(wù)出行，鼓勵公務(wù)人員利用公共交通工具出行，因公共交通不發(fā)達、工作急需等情況確需租賃車輛出行的，要在確保節(jié)約的前提下，經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實行。
11、維修（護）費
（1）維修（護）費是指單位日常開支的固定資產(chǎn)（不包括車船等交通工具）修理和維護費用，網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運行與維護費用。
（2）工程維修，需提供的資料：1、工程造價預(yù)算；2、工程合同；3、驗收報告；4、工程審計決算書，按決算金額付款。工程維修除需提供上述材料外，還要根據(jù)工程大小按政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行政府采購程序。
（3）日常維修，需提供維修合同和供貨單位蓋章、單位經(jīng)辦人簽字的明細(xì)費用清單。
12、勞務(wù)費
（1）長期臨時工，用人單位填寫臨時用工申請表并報局人事股審批備案；通過勞務(wù)派遣，用人單位與勞務(wù)派遣公司簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和責(zé)任。費用由用人單位與勞務(wù)派遣公司按合同結(jié)算，勞務(wù)派遣公司出具勞務(wù)發(fā)票。
（2）短期臨時工，用人單位填寫臨時用工申請表報局人事股審批備案；用人單位與勞動者本人簽訂勞務(wù)合同，明確雙方的權(quán)利和責(zé)任；由勞動者本人按合同金額到稅務(wù)部門開具勞務(wù)發(fā)票。
（3）其他零星勞務(wù)用工必須憑稅務(wù)部門開出的勞務(wù)發(fā)票和用工明細(xì)，審核后方可支付。不得以工資表或白條形式發(fā)放。
13、固定資產(chǎn)購置和處置
（1）固定資產(chǎn)購置必須按辦公設(shè)備配置標(biāo)準(zhǔn)填列“國有資產(chǎn)配置審批表”，由主管部門和財政局審批后嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，政府采購集中采購目錄以內(nèi)的辦公設(shè)備要先有政府采購預(yù)算并備案后才能購置，無采購預(yù)算的必須申請追加采購預(yù)算后方可購置。購置后必須按規(guī)定登記好詳細(xì)的固定資產(chǎn)備查賬。
（2）固定資產(chǎn)購置報賬需提供的資料：1、國有資產(chǎn)配置審批表；2、政府采購備案表；3、采購合同及采購明細(xì)；4、自行采購項目驗收表。
（3）固定資產(chǎn)的處置必須按規(guī)定程序辦理，不得私自核銷賬目。除了要按限額標(biāo)準(zhǔn)進行單位集體決策外，二級機構(gòu)應(yīng)先由主管部門對資產(chǎn)處置申報材料進行初審，1萬元以下（不含1萬元）的固定資產(chǎn)處置，縣財政局審批；1萬元以上（含1萬元）的固定資產(chǎn)處置，縣財政局負(fù)責(zé)審核，分管副縣長審定，縣政府常務(wù)副縣長審批。
14、黨建活動經(jīng)費（參照華財發(fā)〔2018〕52號）
（1）黨建活動經(jīng)費開支項目包括：租車費、城市間交通費、伙食費、住宿費、場地費、講課費、資料費和其他費用。
（2）黨建活動內(nèi)容為培訓(xùn)的，經(jīng)費支出參照華容縣縣直機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法的綜合定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
（3）城市間交通費、住宿費，按照華容縣縣直機關(guān)差旅費規(guī)定執(zhí)行；個人不得領(lǐng)取交通補助�；锸迟M，在華容縣縣直機關(guān)差旅費伙食補助標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷；一天僅一次就餐的，人均伙食費不超過40元；個人不得領(lǐng)取伙食補助。
（4）租車費，每輛每天不超過1200元，租車到常駐地以外的，租車費可以適當(dāng)增加。（開展黨建活動，要根據(jù)實際情況集體出行。集體出行確需租用車輛的，應(yīng)當(dāng)視人數(shù)多少租用大巴車或中巴車，不得租用轎車[5座及以下]）。
（5）場地費，每半天人均不得超過50元。
（6）資料費和其他有關(guān)費用經(jīng)批準(zhǔn)后據(jù)實報銷。
15、工會經(jīng)費（參照湘工發(fā)〔2018〕20號）
1、職工活動支出是指基層工會組織開展職工教育、文體、宣傳等活動所發(fā)生的支出和工會組織的職工集體福利支出，包括：
（1）職工教育支出。 用于基層工會舉辦政治、經(jīng)濟、法律、科技、業(yè)務(wù)、文體等專題培訓(xùn)和職工技能培訓(xùn)所需的教材資料、教學(xué)用品等方面的支出。用于基層工會組織的職工素質(zhì)提升補助和職工教育培訓(xùn)優(yōu)秀學(xué)員的獎勵。獎勵標(biāo)準(zhǔn)：獎勵人數(shù)不超過參訓(xùn)人數(shù)的15%，給予物質(zhì)獎勵的每人不超過300元。聘請授課人員酬金支付標(biāo)準(zhǔn)參照同級財政部門制定的培訓(xùn)費管理辦法執(zhí)行。
（2）文體活動支出。用于基層工會開展或參加上級工會組織的職工業(yè)余文體活動所需器材、服裝、用品等購置、租賃與維修方面的支出以及活動場地、交通工具的租金支出等，用于文體活動優(yōu)勝者的獎勵支出，用于文體活動中必要的伙食補助費。
文體活動獎勵應(yīng)以精神鼓勵為主、物質(zhì)激勵為輔。同一種文體活動每年可組織開展一次比賽，獎勵范圍不得超過參與人數(shù)的三分之二，個人項目最高獎獎金不超過800元，團體項目最高獎獎金人均不超過500元；未設(shè)獎項的，可為參加人員發(fā)放少量紀(jì)念品，紀(jì)念品價值人均不超過100元；參加具有運動傷害風(fēng)險的體育比賽，可為比賽運動員購買意外傷害保險。
基層工會在本城區(qū)內(nèi)開展文體比賽活動的，因比賽活動開展的特殊需要，可安排工作餐，用餐標(biāo)準(zhǔn)：每人每天不超過100元（早餐不超過20元，中、晚餐各不超過40元）。無法安排工作餐的，可發(fā)放誤餐補助費，標(biāo)準(zhǔn)不變。
基層工會舉辦文體活動確需統(tǒng)一購置服裝的，可為參加人員購置人均不超過500元的服裝（含鞋子），每人每年限一次；參加上級工會舉辦的重大文體活動比賽人員可贈購一次，人均不超過800元。
舉辦文體比賽活動期間，需聘請導(dǎo)演、教練、裁判員、評委等工作人員的，勞務(wù)費支付標(biāo)準(zhǔn)為每半天不超過400元，其他工作人員每半天不超過100元，本單位人員除外。
基層工會組織開展職工春節(jié)聯(lián)歡會，可參照不設(shè)置獎項的職工文體活動為每位參加人員發(fā)放不超過100元的紀(jì)念品�？山M織會員觀看電影、文藝匯演和體育比賽，觀看電影每季度可一至二次，購發(fā)電影票券每人每年不超過200元；還可組織會員春游秋游活動，每年各一次，應(yīng)當(dāng)日返。不得到有關(guān)職能部門明令禁止的風(fēng)景名勝區(qū)開展春游秋游活動。春游秋游活動，可安排工作餐，開支交通費、門票費等，開支標(biāo)準(zhǔn)：每人每天不超過200元。
（3）宣傳活動支出。用于基層工會開展重點工作、重大主題和重大節(jié)日宣傳活動所需的材料耗材、場地租金等方面的支出，用于培育和踐行社會主義核心價值觀，弘揚勞模精神和工匠精神等宣傳活動方面的支出，用于基層工會開展或參加上級工會舉辦的知識競賽、宣講、演講比賽、展覽等方面的支出。
（4）職工集體福利支出。用于基層工會逢年過節(jié)（即：元旦、春節(jié)、清明節(jié)、勞動節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)和國慶節(jié)）和會員生日向會員發(fā)放的慰問用品和蛋糕券，每人每節(jié)不超過300元標(biāo)準(zhǔn)由局聯(lián)合工會統(tǒng)一采購支付。
工會會員結(jié)婚、生育時，給予不超過1000元的慰問品。工會會員生病住院，可以給予不超過1000元的慰問金（一年內(nèi)多次住院的限慰問一次）。工會會員去世時，可給予不超過2000元的慰問金；其配偶、父母、配偶父母、子女去世可給予不超過1000元的慰問金。以上支出由局聯(lián)合工會各成員單位工會負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)經(jīng)辦。
工會會員退休離崗時，由局聯(lián)合工會各成員單位工會負(fù)責(zé)人組織召開座談會予以歡送，同時發(fā)放不超過1000元的紀(jì)念品。
（5）其他活動支出。用于工會組織開展的勞動模范和先進職工療休養(yǎng)補貼等其他活動支出。
2、維權(quán)支出是指基層工會用于維護職工權(quán)益的支出。包括：勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費、勞動保護費、法律援助費、困難職工幫扶費、送溫暖費和其他維權(quán)支出。
3、業(yè)務(wù)支出是指基層工會培訓(xùn)工會干部、加強自身建設(shè)以及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項支出。包括：培訓(xùn)費、會議費、專項業(yè)務(wù)費、其他業(yè)務(wù)支出等。
4、資本性支出是指基層工會從事工會建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)建而發(fā)生的支出。
5、事業(yè)支出是指基層工會對獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項支出。
6、其他支出是指基層工會除上述支出以外的其他各項支出。包括：資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈、贊助等。
四、審批程序
1、行政經(jīng)費審批程序
經(jīng)辦人必須正確填寫各種報銷憑證并簽名，證明人簽名證實真實性，然后將報銷憑證和有關(guān)附件交單位財務(wù)部門審核，審核無誤的費用由財務(wù)部門加蓋“審訖”章，再報分管財務(wù)的負(fù)責(zé)人審批（二級單位的所有費用除報分管財務(wù)的負(fù)責(zé)人審批外，還要報局分管領(lǐng)導(dǎo)審批）。
2、工會經(jīng)費審批程序
報銷發(fā)票或領(lǐng)款單需經(jīng)辦人、證明人、局聯(lián)合工會各成員單位工會負(fù)責(zé)人簽字后由局聯(lián)合工會主席審批后交工會財務(wù)支付費用。由局聯(lián)合工會各成員單位工會負(fù)責(zé)人使用的職工集體福利支出，報帳時必須手續(xù)齊全，采購慰問品報銷開具的發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)規(guī)定，并附具體清單。會員結(jié)婚、生育慰問品采購和會員及家屬死亡后慰問金報銷，需附本單位開具的相關(guān)證明；會員生病住院看望慰問金報銷需附二甲以上醫(yī)院開具的住院證明復(fù)印件。
五、日常審核和監(jiān)督管理
1、所有的經(jīng)費支出票據(jù)必須通過規(guī)范的審核程序，用于報銷的票據(jù)必須是經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字齊全的合法票據(jù)，費用支出票據(jù)應(yīng)該有附件的必須提供附件。
2、要加強日常監(jiān)管，各單位報賬員對不符合規(guī)定的支出事項，不予受理，核算中心主管會計對不符合規(guī)定的支出不予審核支付。單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性、合法性負(fù)責(zé)，并帶頭執(zhí)行國家的法律法規(guī)和局財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照文件規(guī)定要求切實加強單位財務(wù)管理，做到誰簽字、誰負(fù)責(zé)，誰決策、誰負(fù)責(zé)。
六、紀(jì)律責(zé)任及處理
1、違紀(jì)違規(guī)的界定：
①分管負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人的違紀(jì)違規(guī)行為：沒有嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度；采取不合法或與事由不符的原始憑證入賬，弄虛作假、虛報冒領(lǐng)或多報；暗箱操作，財務(wù)不公開；
②單位的違紀(jì)違規(guī)行為：鋪張浪費，經(jīng)費超標(biāo)，私設(shè)賬外賬，另立列支渠道；在業(yè)務(wù)單位列支費用和購置物資，轉(zhuǎn)移支付負(fù)擔(dān)；不按規(guī)定亂發(fā)補助福利；不執(zhí)行重大財務(wù)事項報告制度。
2、處罰與責(zé)任
①單位集體違規(guī)違紀(jì)的，責(zé)令整改，對違規(guī)資金予以追回，并處以2倍的罰款。
②個人違規(guī)違紀(jì)的，如是上級或同級監(jiān)管部門查出的違紀(jì)違規(guī)行為，按照檢查結(jié)論罰沒款的5%處以個人罰款；如是內(nèi)審查出的違紀(jì)違規(guī)行為，責(zé)令整改，并收回違紀(jì)違規(guī)資金，當(dāng)事人寫出書面檢查。
③對整改不徹底再次違規(guī)的除追究單位財務(wù)人員責(zé)任外，要嚴(yán)肅處理單位負(fù)責(zé)人。
④對阻撓、刁難甚至責(zé)罵監(jiān)督人員和財務(wù)人員執(zhí)行財務(wù)制度的，要嚴(yán)肅處理，責(zé)令當(dāng)事人寫出書面檢查，并予以通報。
以上問題，情況嚴(yán)重的，一律按華紀(jì)發(fā)〔2019〕1號文件規(guī)定報送縣紀(jì)律監(jiān)委處理。
本制度自2020年1月1日起實施。
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