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- 發(fā)布機(jī)構(gòu)：縣交通局
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- 生成日期：2022-08-10
- 公開日期：2022-08-10
- 公開方式：政府網(wǎng)站
華容縣交通運(yùn)輸局財務(wù)管理制度
第一章 總 則
第一條 據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政單位會計(jì)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合我局實(shí)際，制定本制度。
第二條 本制度適用于本局的財務(wù)活動。局屬單位應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際情況建立完善的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對單位經(jīng)濟(jì)活動管理。
第三條 局財務(wù)管理工作嚴(yán)格遵守國家的法律、法規(guī)和財經(jīng)制度，遵循量入為出，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低行政成本，注重績效的原則。
第四條 財務(wù)管理的基本任務(wù)是：
（一）科學(xué)、合理編制本系統(tǒng)預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確、及時編制決算，真實(shí)反映單位財務(wù)狀況；
（二）建立健全財務(wù)管理制度，實(shí)施預(yù)算績效管理，加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)控、內(nèi)審和監(jiān)督；
（三）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用，規(guī)范經(jīng)營性資產(chǎn)和閑置資產(chǎn)的歸集，防止國有資產(chǎn)流失；
（四）定期編制財務(wù)報告，開展財務(wù)活動分析；
第二章 財務(wù)管理體制
第五條 局財計(jì)股在局黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)制度，研究制定局系統(tǒng)財務(wù)管理相關(guān)辦法，組織實(shí)施各項(xiàng)財務(wù)管理任務(wù)，對局屬各單位財務(wù)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
第六條 局機(jī)關(guān)各股室負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人對所經(jīng)辦業(yè)務(wù)開支的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。財計(jì)股對財務(wù)開支的合規(guī)、合法性進(jìn)行審查。民主理財小組要加強(qiáng)財務(wù)支出的監(jiān)督、控制管理，預(yù)防財務(wù)違紀(jì)行為。
第三章 預(yù)決算管理
第七條 預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算組成。各預(yù)算內(nèi)單位根據(jù)職責(zé)編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財計(jì)股負(fù)責(zé)匯總編審，呈局黨委會議審核通過后報縣財政局。
第八條 局各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。預(yù)算下達(dá)后，由財計(jì)股及時分解，落實(shí)到位。
第九條 切實(shí)硬化預(yù)算約束。經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)按照“有預(yù)算，再支出”的原則，不得超預(yù)算安排支出，要做到財務(wù)收支平衡。
第十條 對預(yù)算中未作安排的政府采購項(xiàng)目，由承辦單位或股室提出書面追加預(yù)算說明，詳細(xì)說明追加事項(xiàng)、理由，財計(jì)股負(fù)責(zé)對追加項(xiàng)目進(jìn)行審核，報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按相關(guān)程序向有關(guān)部門進(jìn)行申報。
第十一條 全面實(shí)施績效管理。財計(jì)股按照縣財政局的有關(guān)要求進(jìn)行年度決算和績效評價，切實(shí)把績效理念和方法深度融入預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程。
第四章 審批管理
第十二條 財務(wù)審批遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、嚴(yán)格程序、逐級審核” 和“大額開支、重大項(xiàng)目集體決策”的原則。
（一）下列行政事項(xiàng)須經(jīng)局黨委集體研究決定：
1.向縣財政局報出、公示的年度部門預(yù)決算；互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)督資金公示事項(xiàng)；
2.局機(jī)關(guān)申報追加的維修專項(xiàng)、設(shè)備購置等政府采購項(xiàng)目；
3.50000元以上（含50000元）重大資金的開支；
4.銀行賬戶的開設(shè)，信息變更；
5.單位資產(chǎn)的處置；
6.福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)；
7.其它需經(jīng)局黨委研究審定的事項(xiàng)。
（二）項(xiàng)目資金使用實(shí)行預(yù)算約束和按程序?qū)徟啤?o:p>
1.單位年度預(yù)算已明確的具體項(xiàng)目按規(guī)定在財政下達(dá)的預(yù)算數(shù)內(nèi)開支。
2.追加項(xiàng)目按規(guī)定在財政下達(dá)的指標(biāo)內(nèi)開支。
3.具體交通項(xiàng)目前期費(fèi)用支出，需提供資金結(jié)算審批單或資金分配審批表。
4.項(xiàng)目工程款支付，按合同付款的要求規(guī)定逐級審批，提供資金結(jié)算（計(jì)量）審批表。
（三）人員經(jīng)費(fèi)由財計(jì)股按照人事核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第十三條 實(shí)行財務(wù)“一支筆”簽批制。分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出的簽批，單項(xiàng)5000元（含）以上的支出報局長審閱；分管各項(xiàng)目指揮部的局領(lǐng)導(dǎo)在項(xiàng)目指揮長的授權(quán)下可負(fù)責(zé)指揮部的各項(xiàng)支出簽批，單項(xiàng)5000元（含）以上的支出報局長審核。
第十四條 財務(wù)簽批實(shí)行一事一批，對同一事項(xiàng)連續(xù)發(fā)生的支出，一般按合計(jì)金額報批。
第十五條 規(guī)范財務(wù)報賬程序。（明細(xì)附件附后）
第十六條 項(xiàng)目指揮部明確一名報賬員，負(fù)責(zé)票據(jù)核對和報賬工作。
第五章 資金管理
第十七條 嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行業(yè)務(wù)。不得簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)公款私存、私設(shè)“小金庫”，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。
第十八條 嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。積極推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算方式辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出。
第六章 收入管理
第十九條 收入是指單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。
財政撥款收入，是指從財政部門取得的財政預(yù)算資金。
其他收入，是指依法取得的除財政撥款收入以外的各項(xiàng)收入。
第二十條 單位取得各項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定，按照財務(wù)管理的要求，分項(xiàng)如實(shí)核算。各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財計(jì)股應(yīng)及時核對非稅收入，確保應(yīng)收盡收。
第七章 支出管理
第二十一條 支出是指為保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金付出，包括基本支出和項(xiàng)目支出。
第二十二條 支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財務(wù)制度的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，必須按規(guī)定的程序和權(quán)限審核、審批，并有具體經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。各項(xiàng)支出由財務(wù)按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。
第二十三條 辦公用品由辦公室集中采購，驗(yàn)收入庫（通過電子買場采購）。各股室根據(jù)工作需要報批后領(lǐng)用。嚴(yán)格控制電話費(fèi)支出。辦公室明確后勤服務(wù)，在保證單位正常辦公的同時，節(jié)約各種能源，定期與供應(yīng)單位對賬，根據(jù)核對無誤的水、電、燃?xì)鈭箐N單據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽后，按規(guī)定程序履行報賬手續(xù)。報銷辦公用品、電腦耗材等費(fèi)用，須提供蓋有收款單位印章的明細(xì)清單或發(fā)票注明清單等附件。
第二十四條 公務(wù)臨時用車服務(wù)費(fèi)。機(jī)關(guān)公務(wù)用車按縣公務(wù)用車程序和管理規(guī)定辦理。各指揮部公務(wù)用車可按項(xiàng)目指揮部經(jīng)費(fèi)使用管理規(guī)定辦理。
第二十五條 差旅費(fèi)、 會議費(fèi)、 公務(wù)接待費(fèi)。按縣政府有關(guān)規(guī)定辦理。程序見附件列表。
第二十六條 工會、老干、黨建等專項(xiàng)活動費(fèi)用。由局機(jī)關(guān)支部、機(jī)關(guān)工會和老干支部按規(guī)定辦理。
第二十七條 其他費(fèi)用。宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)的報銷需提供項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算、合同及明細(xì)清單等附件；政府自行采購范圍的維修、裝修工程費(fèi)用，需提供合同、協(xié)議和明細(xì)結(jié)算單、工程決算清單等附件；臨時聘請人員的勞務(wù)費(fèi)，需提供審批、決定、合同等附件；其他報銷事項(xiàng)均需提供與報銷內(nèi)容相關(guān)的審批、執(zhí)行、驗(yàn)收資料等附件。
第八章 政府采購管理
第二十八條 凡屬政府采購目錄規(guī)定的貨物類、服務(wù)類、工程類等項(xiàng)目支出，均應(yīng)按《政府采購法》及縣政府采購的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
第二十九條 局政府采購小組負(fù)責(zé)組織局機(jī)關(guān)政府采購項(xiàng)目的流程，承辦股室按政府采購結(jié)果組織項(xiàng)目實(shí)施。
第九章 往來款項(xiàng)的管理
第三十條 財計(jì)股每年11月對往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時催收借款，及時向局領(lǐng)導(dǎo)報告情況。
第十章 固定資產(chǎn)管理
第三十一條 固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要，根據(jù)合理、節(jié)約、有效的原則，由使用股室報局領(lǐng)導(dǎo)，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上。
第三十二條 明確固定資產(chǎn)歸口股室。固定資產(chǎn)管理按照誰用誰使用誰負(fù)責(zé)的原則，各股室對其使用的資產(chǎn)負(fù)責(zé)。
第三十三條 財計(jì)股負(fù)責(zé)做好固定資產(chǎn)的明細(xì)賬及總賬，定期核對，保證固定資產(chǎn)賬賬相符。匯總編制固定資產(chǎn)增減變動情況表，盤盈資產(chǎn)按規(guī)定辦理入賬，盤虧和損毀情況，應(yīng)查明原因弄清責(zé)任，及時報局領(lǐng)導(dǎo)，并提出改進(jìn)意見。 固定資產(chǎn)處置按縣財政固定資產(chǎn)管理相關(guān)要求進(jìn)行處置。
第三十四條 對出租出借的固定資產(chǎn)，根據(jù)縣公有資產(chǎn)管理中心要求辦理。
第十一章 公務(wù)卡管理
第三十五條 嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算目錄制度，凡目錄規(guī)定的公務(wù)卡支出項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算或著轉(zhuǎn)賬方式，原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。 公務(wù)卡刷卡消費(fèi)后，注意索取和保管好發(fā)票、銀聯(lián)小票、購物小票或清單，及時辦理報銷手續(xù)。公務(wù)卡遺失后要及時掛失、補(bǔ)辦。
第十二章 票據(jù)管理
第三十六條 往來票據(jù)由財計(jì)股統(tǒng)一管理，并指定專人負(fù)責(zé)財政票據(jù)的管理工作，設(shè)置財政票據(jù)管理臺賬。定期向財政部門報送財政票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存、保管等情況，確保財政票據(jù)安全、規(guī)范使用。
第三十七條 財政票據(jù)使用應(yīng)按照財政票據(jù)編號順序和規(guī)定用途使用，做到內(nèi)容完整、字跡清楚、印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。如填寫錯誤，應(yīng)另行填開，涂改無效。填錯的財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或注明“作廢”字樣，并完整保存其各聯(lián)次備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。
第三十八條 財政票據(jù)使用不得出借、轉(zhuǎn)讓、代開、買賣，不得擅自擴(kuò)大使用范圍。 財政票據(jù)使用應(yīng)按照財政部門的規(guī)定存放和保管財政票據(jù)存根，不得擅自損毀。
第十三章 會計(jì)檔案管理
第三十九條 嚴(yán)格遵守會計(jì)檔案管理的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)會計(jì)檔案的管理。所有會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報告、票據(jù)存根、銀行對賬單及財務(wù)留存合同、協(xié)議、文件、證明等一律納入會計(jì)檔案管理。
第四十條 會計(jì)檔案由財計(jì)股定期整理裝訂成冊，并編號登記，按規(guī)定執(zhí)行各種會計(jì)檔案的管理期限。需要銷毀時，按規(guī)定程序執(zhí)行。
第十四章 會計(jì)人員管理
第四十一條 會計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度。會計(jì)人員的工作崗位須有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。 會計(jì)人員必須參加會計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，保證每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。
第四十二條 會計(jì)人員因崗位變動應(yīng)辦理交接手續(xù)。列出交接清單，逐項(xiàng)核對后，由交接人、接收人、監(jiān)交人三方簽字生效。 交接清單一式三份，移交人、接交人各一份，財計(jì)股留存一份，存檔備查。原則上，一般會計(jì)人員由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員監(jiān)交，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員交接由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
第十五章 財務(wù)監(jiān)督
第四十三條 財務(wù)監(jiān)督是單位根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對本單位及下級單位的財務(wù)活動進(jìn)行審核、檢查的行為。
第四十四條 財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括預(yù)算編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)管理措施的落實(shí)、財政票據(jù)使用管理、往來款項(xiàng)的發(fā)生和清算、財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)會計(jì)報告準(zhǔn)確性和完整性、內(nèi)部控制管理、績效履行情況等。
第四十五條 每年采取事前、事中和事后相結(jié)合的方式，組織對局屬單位的財務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督，確保每年要有一次以上的監(jiān)督檢查。
第四十六條 單位財務(wù)的決算數(shù)據(jù)按縣政府要求向社會進(jìn)行公開，接受社會監(jiān)督。
2021年8月30日
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