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企業(yè)是科技創(chuàng)新的主體，是推動創(chuàng)新創(chuàng)造的主力軍，也是最活躍的創(chuàng)新力量。為幫助廣大企業(yè)更加全面知悉科技創(chuàng)新方面的惠企助企政策，更加便捷地查詢了解政策，更加準(zhǔn)確地適用享受政策，我們組織編寫了《湖南省科技創(chuàng)新惠企助企政策匯編》，廣泛收錄了高企認(rèn)定、科小評價、稅收優(yōu)惠、成果轉(zhuǎn)化、平臺建設(shè)、人才引培、金融支持等方面的系列政策。今天帶你了解：科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策↓

支持措施

1.對符合財政部、稅務(wù)總局規(guī)定的小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

2.減征“六稅兩費”。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

3.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

4.自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。

5.自2023年1月1日至2027年12月31日，對生產(chǎn)銷售先進(jìn)工業(yè)母機主機、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，允許按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%抵減企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。

6.自2023年1月1日至2027年12月31日，允許集成電路設(shè)計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%抵減應(yīng)納增值稅稅額。

7.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

8.集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。

9.自2017年1月1日起，在全國范圍內(nèi)，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

10.在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

11.2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

12.對企業(yè)出資給非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)（科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)以下簡稱科研機構(gòu)）、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。對非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個人和其他組織機構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

13.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。

稅收相關(guān)優(yōu)惠政策的申報方式：可通過電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳等線上、線下方式辦理。

稅收相關(guān)優(yōu)惠政策的申報流程：自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳�。（符合條件的企業(yè)自行申報。企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報和年度納稅申報時，通過填報申報表相關(guān)行次即可享受優(yōu)惠。）

政策依據(jù)

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，本法自2008年1月1日起施行；

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，本條例自2008年1月1日起施行；

3.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第12號），本公告自2023年1月1日起實施，有效期至2027年12月31日；

4.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告〔2023〕43號），本公告自2023年1月1日起實施，有效期至2027年12月31日；

5.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于工業(yè)母機企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》（財稅〔2023〕25號），本公告自2023年1月1日起實施，有效期至2027年12月31日；

6.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》（財稅〔2023〕17號），本公告自2023年1月1日起實施，有效期至2027年12月31日；

7.《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》（財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2023年第44號），本公告自2023年1月1日起實施，有效期至2027年12月31日；

8.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第7號），本公告自2023年1月1日起執(zhí)行；

9.《湖南省技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（湘科發(fā)〔2021〕124號），本辦法自2021年12月1日起施行，有效期五年；

10.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號），本通知自2018年1月1日起實施；

11.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，本通知自2016年5月1日起執(zhí)行；

12.《關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第32號），本通知自2022年1月1日起執(zhí)行。

科技創(chuàng)新相關(guān)政策文件涉及面廣、內(nèi)容豐富，我們將持續(xù)關(guān)注政策動態(tài)，及時做好政策匯編的更新完善工作，力求為廣大企業(yè)提供全面、準(zhǔn)確的政策資訊與服務(wù)。誠摯歡迎廣大讀者通過留言、來電等方式，對我們的工作提出寶貴意見與建議，我們將充分聽取您的意見建議，用心服務(wù)企業(yè)科技創(chuàng)新發(fā)展。

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